Steuersätze
7 oder 19 Prozent Mehrwertsteuer? Die Liste für 2026
In Deutschland gibt es zwei Mehrwertsteuersätze: 19 % als Regelsatz und 7 % als ermäßigten Satz. Die Grundregel ist einfach – die Ausnahmen sind es nicht immer. Warum ist Leitungswasser ermäßigt, Mineralwasser nicht? Warum Tampons, aber keine Windeln? Hier ist die Übersicht mit den Grenzfällen, Stand 1. Januar 2026.
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MwSt berechnenDie Kurzfassung
- 19 % gelten immer, wenn das Gesetz nichts anderes sagt.
- 7 % gelten nur für Waren und Leistungen, die § 12 Abs. 2 UStG und die Anlage 2 ausdrücklich nennen – vor allem Lebensmittel, Bücher, Nahverkehr und Kultur.
- Getränke kosten fast immer 19 %, Speisen im Restaurant seit 2026 nur 7 %.
- Einige Umsätze sind steuerfrei (Miete, Arzt, Versicherungen), Photovoltaikanlagen haben 0 %.
Wofür 7 % gelten
Der ermäßigte Satz soll Grundbedürfnisse und Kultur günstiger machen. Die wichtigsten Gruppen:
Essen
Lebensmittel im Supermarkt, Brot, Obst, Fleisch, Käse, Kaffeebohnen und Tee zum Aufbrühen, Leitungswasser, Milch und Milchgetränke mit mind. 75 % Milch. Speisen im Restaurant, zum Mitnehmen und beim Catering (seit 2026).
Lesen und Kultur
Bücher, E-Books, Zeitungen und Zeitschriften (auch digital), Eintritt für Kino, Theater, Konzerte, Museen und Zoos, Kunstwerke direkt vom Künstler.
Unterwegs
Bahn im Nah- und Fernverkehr, Bus, U-Bahn und Straßenbahn, Taxi innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 km, Hotelübernachtungen und kurzfristige Ferienwohnungen.
Alltag und Gesundheit
Schnittblumen und Pflanzen, Tierfutter, Periodenprodukte (Tampons, Binden, Menstruationstassen), Rollstühle, Prothesen und Hörgeräte, Zahnersatz vom Zahntechniker.
Wofür 19 % gelten
Alles andere – also der allergrößte Teil: Kleidung und Schuhe (auch für Kinder), Elektronik, Möbel, Autos und Benzin, Strom und Gas, Software, Streaming und Apps, Handwerker und fast alle Dienstleistungen, Friseur, Medikamente, Drogerieartikel und so gut wie alle Getränke – vom Mineralwasser über Saft bis zum Kaffee im Café.
Grenzfälle, die oft verwechselt werden
| 7 % | 19 % |
|---|---|
| Leitungswasser | Mineralwasser, Saft, Limonade |
| Kaffeebohnen, Teeblätter | Kaffee und Tee als Getränk, auch to go |
| Latte macchiato to go (mind. 75 % Milch) | Derselbe Latte am Tisch serviert |
| Schnitzel im Restaurant (seit 2026) | Das Bier dazu |
| Tampons und Binden | Babywindeln |
| Hörgerät, Rollstuhl | Brille |
| Bahnfahrt Berlin–München | Inlandsflug, Fernbus über 50 km |
| Taxi bis 50 km | Taxi über 50 km |
| Hotelzimmer | Parkplatz, Minibar, WLAN im Hotel |
| Hundefutter | Hundespielzeug, Leine |
| Buch, E-Book | Notizbuch, Kalender zum Eintragen |
Die Logik hinter manchen Paaren wirkt willkürlich – sie folgt aber fast immer der Frage, ob eine Ware in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz steht. Was dort nicht genannt ist, kostet 19 %.
Im MwSt-Rechner findest du rund 30 typische Waren und Leistungen mit ihrem Steuersatz – antippen übernimmt den Satz direkt in die Rechnung.
0 %, steuerfrei und Kleinunternehmer
Neben 7 % und 19 % gibt es Umsätze ganz ohne Mehrwertsteuer – aus unterschiedlichen Gründen:
- 0 % (Nullsteuersatz): Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen bis 30 kWp auf oder bei Wohngebäuden. Der Umsatz ist steuerpflichtig, aber mit null besteuert – der Installateur darf trotzdem Vorsteuer abziehen.
- Steuerfrei: Wohnungsmiete, ärztliche Heilbehandlung, Versicherungen, Bankgebühren, Briefporto im Universaldienst. Hier fällt keine Umsatzsteuer an, der Vorsteuerabzug ist aber in der Regel ausgeschlossen. Schönheitsoperationen ohne medizinischen Grund sind übrigens nicht steuerfrei, sondern kosten 19 %.
- Kleinunternehmer: Wer im Vorjahr höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr höchstens 100.000 € Umsatz hat, kann nach § 19 UStG ganz ohne Umsatzsteuer abrechnen – egal, was verkauft wird. Wie die Rechnung dann aussieht, steht im Ratgeber Kleinunternehmer-Rechnung.
Beide Sätze auf einer Rechnung
Verkaufst du Waren mit unterschiedlichen Sätzen, muss die Rechnung Netto, Steuersatz und Steuerbetrag für jeden Satz getrennt ausweisen (§ 14 Abs. 4 Nr. 8 UStG). Bei Rechnungen bis 250 € brutto (Kleinbetragsrechnungen) genügen Bruttobetrag und Steuersatz je Gruppe.
Wie du gemischte Beträge zurückrechnest, steht im Ratgeber Mehrwertsteuer herausrechnen; das typische Beispiel Restaurant mit Speisen und Getränken findest du unter Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
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Häufige Fragen
Wofür gelten 7 % Mehrwertsteuer?
Unter anderem für Lebensmittel, Speisen im Restaurant (seit 2026), Leitungswasser, Bücher, E-Books und Zeitungen, Hotelübernachtungen, Bahn- und Nahverkehr, Kino, Theater und Konzerte, Schnittblumen, Tierfutter, Periodenprodukte sowie Rollstühle und Hörgeräte.
Warum kostet Mineralwasser 19 % und Leitungswasser 7 %?
Leitungswasser steht ausdrücklich in der Liste der ermäßigten Waren (Anlage 2 UStG), Getränke wie Mineralwasser, Saft oder Limonade dagegen nicht. Für sie gilt der Regelsatz von 19 %.
Welcher Steuersatz gilt, wenn ich unsicher bin?
Im Zweifel der Regelsatz von 19 %. Der ermäßigte Satz gilt nur für Waren und Leistungen, die das Umsatzsteuergesetz ausdrücklich nennt. Bei Unsicherheit klärt eine verbindliche Auskunft des Finanzamts oder ein Steuerberater den Einzelfall.
Was ist der Unterschied zwischen 0 % und steuerfrei?
Bei 0 % (z. B. Photovoltaikanlagen) ist der Umsatz steuerpflichtig, aber mit null besteuert – der Verkäufer darf Vorsteuer abziehen. Bei steuerfreien Umsätzen wie Wohnungsmiete oder Arztleistungen fällt keine Umsatzsteuer an, der Vorsteuerabzug ist aber in der Regel ausgeschlossen.
Quellen
- § 12 UStG – Steuersätze, gesetze-im-internet.de.
- Anlage 2 zum UStG – Liste der ermäßigt besteuerten Gegenstände, gesetze-im-internet.de.
- § 4 UStG – Steuerbefreiungen, gesetze-im-internet.de.
- § 19 UStG – Kleinunternehmer, gesetze-im-internet.de.